Схема такой операции заключается в том, что фирма продает свое оборудование лизинговой компании, после чего сама же берет его в аренду. Таким образом, если в обычной лизинговой сделке участников трое, поставщик, лизингодатель и лизингополучатель, при возвратном лизинге их двое, поскольку поставщик и лизингополучатель являются одним и тем же лицом.
Цель возвратного лизинга
Возвратный лизинг позволяет получить денежные средства и в то же время продолжать использовать транспорт или оборудование. Кроме того, такая сделка дает возможность увеличить активы предприятия, поскольку оборудование поставляется лизингодателю по рыночной цене, которая выше его балансовой стоимости. После даты окончания договора объект лизинга снова возвращается в собственность лизингополучателя.
Объект лизинга
Предмет лизинга должен отвечать нескольким требованиям. Компания, которая его приобретает, в первую очередь оценивает степень износа имущества и возможность продать его на вторичном рынке. По этой причине уникальное или редкое оборудование не может выступать в качестве объекта лизинга, так как его невозможно продать третьим лицам.
Еще одно требование — возможность транспортировки оборудования, а если перевозка невозможна без предварительной разборки, то последняя не должна значительно уменьшать стоимость имущества.
Преимущества
Во-первых, компания, продавшая оборудование лизингодателю, получает определенную сумму денежных средств, которую может использовать на свои неотложные нужды. Кроме того, благодаря ускоренной амортизации предмета лизинга, происходит экономия на налогах. Есть и еще одно преимущество: лизингополучатель не должен вносить аванс, что является частой практикой при заключении сделок обычного лизинга.
Особенности
Сделки возвратного лизинга заключаются с целью преодолеть финансовые трудности. Деньги, полученные от продажи имущества можно использовать для погашения долгов, обновления оборудования или расширения производства. Такой договор несет в себе больше выгоды, чем кредитный, благодаря оптимизации налогообложения: лизинговые платежи полностью относятся к затратам, за счет чего уменьшается размер налога на прибыль.
Но заключение сделок данного вида сопряжено с определенным риском для лизингополучателя, поскольку право собственности на имущество переходит к лизингодателю. Если продавец два раза подряд не перечислит платежи по договору, у лизинговой компании возникнет право расторгнуть договор, что приводит к продаже объекта лизинга. Риски лизингодателя невысоки, поскольку имущество фактически выступает залогом при заключении договора.
Налоговые инспекторы тщательно проверяют сделки такого рода. Если будет выявлено, что договор заключен лишь с целью сокращения налоговых обязательств компании, ее оштрафуют, что ощутимо скажется на оборотных средствах.
Возвратный лизинг представляет собой хорошую альтернативу кредиту, но перед оформлением сделки следует тщательно проанализировать, сможет ли компания вовремя осуществлять лизинговые платежи.
