Вход

Доходность активов банка

Доходность банковских активов — важный показатель эффективности работы кредитно-финансового учреждения.

В математическом выражении это процентное отношение прибыли к активам банка, позволяющее судить о том, насколько качественно осуществляется управление банковскими активами.

Расчет доходности активов банка

Доходность активов рассчитывается по формуле:

RA = P/A

где:

P — балансовая прибыль;

A — сумма активов за отчетный период.

Модификация вышеприведенной формулы позволяет рассчитать доходность только на основании активов приносящих прибыль:

RA = P/AR

Анализ доходности активов

Анализ доходности активов банка позволяет:

  • определить структуру и размер доходов;
  • оценить динамику доходов;
  • выявить операции, приносящие максимальную прибыль;
  • рассчитать доход на единицу актива;
  • выявить факторы, влияющие на общий размер дохода;
  • оценить потенциал банка.

При проведении анализа выделяют две группы доходов:

  • процентные
  • беспроцентные

Финансовые учреждения основное внимание уделяют процентному доходу, так как он формирует основную часть прибыли банков.

Анализ процентных банковских доходов проводится по следующему алгоритму:

  • определение темпов увеличения объемов активов, благодаря которым формируется процентный доход, и анализ их структуры;
  • сравнение полученных показателей с темпами увеличения доходов от использования соответствующих активов;
  • анализ используемой ссудной процентной ставки с учетом рыночной конъюнктуры, условий и размеров предоставляемых ссуд, инфляционных процессов, а также рисков.

Анализ доходности банковских активов позволяет выявить основные факторы, влияющие на формирование доходов финансового учреждения.

Классификация активов по доходности

В структуре банковских активов выделяют две группы: не приносящие доход и приносящие.
Активы приносящие доход:

  • ценные бумаги;
  • предоставленные кредиты;
  • лизинговые операции;
  • факторинг.

Активы не приносящие доход:

  • кассовая наличность;
  • денежные средства на корреспондентских счетах;
  • беспроцентные ссуды;
  • банковские резервы;
  • основные средства банка;
  • просроченные ссуды («безнадежные долги»);
  • дебиторская задолженность, а также ряд других активов.

Чем больше в структуре банковского учреждения активов приносящих доход, тем выше его прибыль. Однако, в процессе перераспределения структуры активов в целях необходимо соблюдать принцип разумной достаточности. Стремление к максимизации прибыли может привести к потере ликвидности активов. Необходимо учитывать, что с увеличением доходности активов увеличиваются риски и уменьшается ликвидность баланса, в результате чего банк может стать неплатежеспособным.

Поделиться
Отправить

Статьи на эту тему