В математическом выражении это процентное отношение прибыли к активам банка, позволяющее судить о том, насколько качественно осуществляется управление банковскими активами.
Расчет
Доходность активов рассчитывается по формуле:
RA = P/A
где:
- P — балансовая прибыль;
- A — сумма активов за отчетный период.
Модификация вышеприведенной формулы позволяет рассчитать доходность только на основании активов приносящих прибыль:
RA = P/AR
Анализ
Анализ доходности активов банка позволяет:
- определить структуру и размер доходов;
- оценить динамику доходов;
- выявить операции, приносящие максимальную прибыль;
- рассчитать доход на единицу актива;
- выявить факторы, влияющие на общий размер дохода;
- оценить потенциал банка.
При проведении анализа выделяют две группы доходов:
- процентные
- беспроцентные
Финансовые учреждения основное внимание уделяют процентному доходу, так как он формирует основную часть прибыли банков.
Анализ процентных банковских доходов проводится по следующему алгоритму:
- определение темпов увеличения объемов активов, благодаря которым формируется процентный доход, и анализ их структуры;
- сравнение полученных показателей с темпами увеличения доходов от использования соответствующих активов;
- анализ используемой ссудной процентной ставки с учетом рыночной конъюнктуры, условий и размеров предоставляемых ссуд, инфляционных процессов, а также рисков.
Анализ доходности банковских активов позволяет выявить основные факторы, влияющие на формирование доходов финансового учреждения.
Классификация
В структуре банковских активов выделяют две группы: не приносящие доход и приносящие. Активы приносящие доход:
- ценные бумаги;
- предоставленные кредиты;
- лизинговые операции;
- факторинг.
Активы не приносящие доход:
- кассовая наличность;
- денежные средства на корреспондентских счетах;
- беспроцентные ссуды;
- банковские резервы;
- основные средства банка;
- просроченные ссуды («безнадежные долги»);
- дебиторская задолженность, а также ряд других активов.
Чем больше в структуре банковского учреждения активов приносящих доход, тем выше его прибыль. Однако, в процессе перераспределения структуры активов в целях необходимо соблюдать принцип разумной достаточности. Стремление к максимизации прибыли может привести к потере ликвидности активов.
С увеличением доходности активов увеличиваются риски и уменьшается ликвидность баланса, в результате чего банк может стать неплатежеспособным.
