Это учреждение проводит операции с аналогичными организациями, иностранными лицами (нерезидентами).
Происхождение
Первые офшорные банки появились в ХХ веке на Нормандских островах у берегов Великобритании. Эти острова проводили налоговую политику, которая существенно отличалась фискальных законов материковой Англии и образовали юрисдикции, в дальнейшем называемые офшорными финансовыми центрами. Они были созданы как зоны с низким уровнем налогов для привлечения инвестиций состоятельных лиц.
Большинство офшорных финансовых центров расположено в географически отдаленных островных странах (Каймановы, Бермудские острова, Сингапур, Гонконг, Макао, Кипр, Мэн, Маврикий), многие банки находятся в прибрежных материковых районах — Андорра, Панама, Люксембург, Швейцария, Ирландия, Белиз. Термин «офшор» в переводе с английского означает «вне берега».
Банковское обслуживание
Офшорные банки предлагают клиентам те же финансовые услуги, что и внутренние банки. Обслуживание включает кредитование, размещение депозитов, ведение счетов, брокерские услуги, аккредитивы и финансирование международной торговли, хранение и управление инвестициями, обмен валют, проводные и электронные переводы средств, корпоративное управление, доверительные услуги, проводные и электронные переводы средств.
Преимущества
Офшорные банки имеют следующие преимущества:
- высокая конфиденциальность. Офшорные банки защищены банковской тайной, поэтому могут не сообщать о доходах налоговым органам. Они функционируют как независимые финансовые учреждения или как дочерняя компания крупной организации, расположенной в другой стране. Конфиденциальность защищает активы от контроля или ареста налоговыми органами, находящимися в стране проживании вкладчика;
- низкое налогообложение или отсутствие налогов. Офшорные банки расположены в юрисдикциях без налогообложения (налоговые гавани) или с низкими налогами, взимаемыми с сумм капитала, хранящихся на счетах (депозиты, прибыль). Это позволяет получать большую выгоду от депонирования средств в офшорных финансовых центрах, чем в национальных учреждениях;
- выплата высоких процентов по депозитам. Офшорные банки обеспечивают высокую доходность инвестиций, поскольку предлагают процентную ставку по депозитам выше, чем внутренние банки. Это обусловлено снижением накладных расходов и отсутствием вмешательства со стороны государства;
- безопасность размещения активов. Для вкладчиков, которые живут в странах с нестабильными политико-экономическими условиями, офшорные банки обеспечивают безопасное хранение активов, защиту от рисков.
Ограничения
Конфиденциальность, льготный налоговый режим или полное освобождение от налогов, отсутствие валютного контроля создают условия для теневой экономики, сокрытия доходов, уклонения от уплаты налогов. Поэтому США и страны Европейского Союза устанавливают требование декларирования налогоплательщиками доходов или активов, размещенных на офшорных счетах.
Офшорные банки, в связи с давлением мирового сообщества относительно повышения налоговой прозрачности и предоставления доступа к информации о платежах, вводят изменения в регулирование обслуживания. Они требуют документальное подтверждение личности при открытии счетов нерезидентам, и осуществляют валютный контроль.
