Выполнение норм контролирует Центральный банк, Министерство Финансов и Правительство России, а также исполнительные органы, назначенные Кабмином России. Центробанк России осуществляет контроль над операциями с участием кредитных и финансовых организаций. Валютные операции между участниками, не относящимися к двум вышеперечисленным категориям, контролирует исполнительная власть.
На местах валютный надзор выполняют агенты — финансовые организации, получившие лицензию Центробанка. Банки обеспечивают проведение платежей и своевременное получение информации, раскрывающей суть валютной сделки.
Должностные лица уполномоченных органов имеют право проверять документацию, и, при необходимости приостанавливать действие лицензий на осуществление операций с валютой.
Согласно ФЗ-173, валютному контролю подлежат три типа сделок:
- Сделки, проводимые нерезидентами (в любой иностранной валюте).
- Операции с ценными бумагами. В обязательном порядке контролируются эмиссионные ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте уполномоченными других стран.
- Любые операции, проводимые с участием валюты других государств.
Формы
Конкретные меры и действия, с помощью которых контролирующий орган выполняет свои обязанности с целью исключить возможность злоупотреблений и махинаций на определенном этапе сделки, называется формой валютного контроля. Надзор осуществляется в три этапа:
- Предварительный. Контроль перед совершением сделки. Банки, перед открытием счета запрашивают документацию с информацией о компании. Предварительный контроль позволяет пресечь нарушения, усилить финансовую дисциплину.
- Текущий. Надзор происходит в процессе осуществления операции. Руководствуясь предоставленной ранее информацией, первичными документами, материалами бухучета, контролирующие органы и агенты следят за соблюдением законодательства.
- Последующий.
Проводится комплекс мероприятий после завершения сделки. Уполномоченными органами повторно анализируется содержание операции, изучаются документы, полученные от коммерческих организаций, с целью определить, в полном ли объеме сделка отражена в отчетности.
Коммерческие банки и Центробанк РФ осуществляют последующий контроль. Уполномоченный орган лишь фиксирует нарушение и принимает окончательное решение: отказать в открытии счета, выписать штраф за выявленное нарушение.
Этапы
Процедура проведения валютного контроля состоит из следующих этапов:
- сбора полного пакета документов, подтверждающих правомерность сделки;
- проведения операции агентом валютного контроля. В некоторых случаях требуется открыть дополнительный счет;
- создания паспорта сделки;
- внесения информации в базу данных;
- резервирования средств для выполнения сделки;
- возвращения резерва после проведения операции;
- закрытия сделки и составления отчетности по ней.
Нарушение порядка осуществления валютных операций влечет за собой административную и уголовную ответственность.
