Денежный капитал — совокупность активов в денежной форме, аккумулируемых для обеспечения эффективной деятельности организации.
Денежный капитал это основа зарождения хозяйствующего субъекта как самостоятельной экономической единицы, а затем создает условия его успешного развития.
Функции денежного капитала:
- закрепление статуса хозяйствующего субъекта;
- дополнительное финансирование.
Состав
Понятие включает две группы:
- реальный капитал — совокупность объектов в материальном и интеллектуальном выражении;
- финансовый капитал — деньги (в наличной и безналичной форме) и ценные бумаги (акции, облигации, деривативы, долговые бумаги и т. д.).
Финансовый капитал хозяйствующего субъекта включает:
- часть наличных;
- долю средств на банковских счетах;
- средства на банковских депозитах;
- часть страховых и пенсионных накоплений.
Не признаются финансовым капиталом денежные средства, участвующие в хозяйственном цикле. Например, ключевая доля средств на банковских счетах, поскольку она предназначена для проведения сделок купли-продажи.
Формирование
Формирование денежного капитала осуществляется в соответствии с:
- учетом стратегии развития предприятия;
- характером привлечения капитала;
- формированием оптимальной структуры капитала.
По праву собственности выделяют две категории источников формирования финансовых ресурсов:
- собственные средства — образуются в момент учреждения хозяйствующего субъекта, т.е. это уставный капитал;
- заемные средства — долгосрочные займы, краткосрочные кредиты, доход от выпуска и реализации облигаций.
Источники финансов могут быть:
- внутренними — включают уставный, добавочный, резервный капитал, нераспределенную прибыль;
- внешними — включают инвестиции, страховые возмещения, заемные средства.
Дополнительными источниками формирования денежного капитала могут быть субсидии от органов государственной или муниципальной власти.
Использование
Денежный капитал используется для:
- поддержки текущей хозяйственной деятельности;
- исполнения финансовых обязательств;
- формирования резервного фонда;
- воспроизводства реальных активов.
Он служит основой формирования материальной базы предприятия, имеет прямое отношение к процессу производства и реализации продукции.
