Создание подобных запасов регулируется Центральным Банком Российской Федерации. Основными обязательствами, на которые приходится большая часть резервов, являются депозиты физических лиц, выплаты по которым гарантирует Агентство по страхованию вкладов (АСВ).
Обязательные резервы
Обязательными резервами коммерческих банков, наличие которых обусловлено требованиями Центробанка РФ, являются денежные средства, хранящиеся на корреспондентском счете ЦБ РФ. Размер отчислений определяется Центробанком РФ, публикуется в официальном издании ЦБ — бумажной и электронной версии «Вестника Банка России».
Данная система необходима для выполнения коммерческим банком взятых обязательств, а также для регулирования оборота денежной массы.
Система обязательного резервирования решает следующие задачи:
- Предоставление возможности коммерческим банкам использовать привлеченные средства для кредитования.
- Поддержка Центральным Банком РФ коммерческих банков, при необходимости. Резервные средства могут в виде займов направляться финансовому учреждению для укрепления платежеспособности, когда необходимо сделать срочные выплаты по депозитам.
Обязательства по отчислению резервных средств возникают у банковского учреждения сразу после получения лицензии на осуществление деятельности. Средства на резервные счета переводятся в рублях, проценты на них не начисляются.
При открытии депозитного счета в банке физическим или юридическим лицом, часть этой суммы переводится на специальный счет в Центробанке и хранится там до выведения денег из банка вкладчиком.
Некоторые виды обязательств банковских учреждений освобождаются от резервирования, к ним можно отнести:
- депозиты юридических лиц, вложивших средства на срок от 36 месяцев;
- облигации, сроком погашения более 36 месяцев;
- обязательства по займам, выраженные в не денежной форме (ценные бумаги, драгметаллы);
- обязательства перед другими финансово-кредитными учреждениями;
Резервный фонд
Кроме обязательных резервов, каждый коммерческий банк должен иметь резервный фонд, формируемый за счет процентов от чистой прибыли. Это актив, который является собственным капиталом финансово-кредитного учреждения. Данный резерв создается для покрытия убытков, потерь от неэффективных вложений. Минимальный размер резервного фонда устанавливается на законодательном уровне, ограничений по максимальному размеру нет. Процент, отчисляемый от чистой прибыли, определяется на ежегодном собрании акционеров.
Прочие резервы
Выдавая кредиты физическим и юридическим лицам, коммерческие банки несут определенные риски невозврата денежных средств. Для обеспечения финансовой устойчивости, банковское учреждение имеет резервный фонд. Когда должник признается неплатежеспособным, и нет возможности взыскания средств по его обязательствам, сумма кредита (без процентов и штрафных санкций) списывается за счет данного резерва.
Коммерческие банки также могут формировать другие резервные фонды: резерв покрытия стоимости ценных бумаг, которые упали в цене, резерв по снижению стоимости балансовых активов.
