Согласно действующему законодательству и резиденты, и нерезиденты РФ обязаны уплачивать подоходный налог. К резидентам относятся лица, находящиеся на территории страны не менее 183 дней в году. Нерезиденты могут проживать в России меньше времени, но, если они получают доход от деятельности, которую ведут на территории РФ, они тоже являются налогоплательщиками.
В число плательщиков налога входят индивидуальные предприниматели независимо от используемой системы налогообложения, а также юридические лица. Необходимость уплаты налога на полученную прибыль — обязанность всех совершеннолетних и несовершеннолетних граждан России, получающих доходы. В последнем случае за ребенка, которому еще не исполнилось 18 лет, выплаты осуществляют его родители, опекуны или усыновители.
Ставки налога
Согласно Налоговому кодексу используется 5 видов ставок, на основании которых исчисляется подоходный налог:
- 13% базовая величина. Именно столько работодатель ежемесячно перечисляет в ФНС за каждого работника. По такой ставке облагаются налогом доходы физического лица, полученные от сдачи в аренду недвижимости, продажи квартиры или автомобиля;
- 9% минимальный размер. Для граждан, получающих дивиденды от акций и проценты с облигаций российских компаний;
- 15% для нерезидентов страны, получающих дивиденды;
- 30% платят иностранные граждане, ведущие бизнес в России, при этом не являющиеся резидентами страны;
- 35% платят победители лотерей и розыгрышей.
Подоходный налог из заработной платы работника работодатель или налоговый агент удерживает самостоятельно. Если у частного лица появляются другие источники дохода, оно обязано их задекларировать и уплатить налог. Сдавать отчетность требуется ежегодно до 30 апреля, в противном случае гражданину придется платить штраф.
Объекты налогообложения
В роли базы используется прибыль резидента или нерезидента страны, полученная на территории РФ или за ее пределами. Помимо оплаты труда НДФЛ облагаются такие источники прибыли:
- доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества;
- от продажи автомобиля, квартиры и другой собственности;
- деньги, полученные за выполненные работы или оказанные на основании официального договора услуги;
- доход от разных выигрышей;
- иные доходы.
Размер ставки прямо зависит от налоговой базы и может быть равен от 9 до 35%. В подавляющем большинстве случаев физические лица должны уплатить 13% подоходного налога. Средства поступают в государственный бюджет, после чего распределяются по уровням:
- в федеральный бюджет;
- на нужды города Москвы и Санкт-Петербурга, затем республик и областей;
- по районным бюджетам.
Куда использовать средства налогоплательщиков, будут решать органы местной власти. Именно от уплаты гражданами подоходного налога зависит наполняемость бюджетов разных уровней. Поэтому сегодня так активно ведется борьба за «белую» заработную плату и декларирование доходов.
Нет необходимости отчитываться перед налоговой службой, если человек имеет следующие источники доходов:
- наследство или имущество по договору дарения, если продать его по истечении минимально допустимого срока владения;
- пенсии, стипендии, выплаты по инвалидности, пособие по безработице;
- государственное вознаграждение, полученное спортсменом.
