Технически, процедура состоит в сборе первичной информации о материальных ценностях и нематериальных активах, затем сведения отражаются в учетных программах, систематизируются и готовится единая отчетная форма. Анализ финансового состояния предприятия, группы компаний или целого государства — задача бухгалтеров, сотрудников налоговых служб, инвестиционных банков.
Преимущество анализа финансов состоит в комплексном подходе: первичная информация группируется по экономическому смыслу (например, доходы и обязательства), структуре (оборотные активы и основной капитал), временным рамкам (краткосрочные и долгосрочные вложения). Эффективность оценки зависит от полноты и достоверности предоставленных первичных данных: анализ финансов проводится на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, а также промежуточных показателей внутренней CRM-системы организации.
Методы анализа
Аналитика финансового положения проводится с помощью системы показателей, учитываются данные предыдущих периодов и прогнозы развития. Например, нефтеперерабатывающие компании включают в состав активов стоимость неосвоенных месторождений, учитывают динамику цен на топливно-энергетические ресурсы. Выделяют следующие методы:
- Горизонтальный метод — последовательное сравнение стоимости активов в текущем и предыдущем периодах. Такой вариант подходит компаниям с обилием имущества на балансе: строительным фирмам, производственным предприятиям.
- Структурный метод — определение удельного веса (доли в общей стоимости) каждой группы активов на текущий момент. Способ применяют организации, регулярно реализующие активы: компании «полного цикла», посредники, логистические предприятия.
- Трендовый метод — сравнение удельных весов каждого актива в текущем и предыдущем периодах. Развернутый анализ применяется для построения прогнозов развития, оценки долгосрочной прибыльности предприятия.
- Метод сравнения коэффициентов — расчет соотношения между группами активов, представленных в бухгалтерской или управленческой отчетности. Такой вариант определяет взаимосвязь между разделами баланса, позволяет выделить наиболее прибыльную категорию.
- Пространственный метод — сопоставление показателей юридического лица с цифрами конкурентов, среднеотраслевыми, нормированными показателями. Методика используется при выработке долгосрочной стратегии развития компании, перед выходом на новый рынок.
- Факторный метод анализа — оценка влияния внешних событий на финансовое положение организации. Такой способ актуален в условиях нестабильного положения на рынке, резких изменений хозяйственного строя страны.
В зависимости от способа обработки данных, разделяют прямой (рассмотрение исходных сведений) и возвратный (работа с ретроспективными, обобщенными показателями) метод анализа финансов.
Особенности
Анализ финансовых показателей дает собственникам организации развернутую картину текущей экономической ситуации и перспектив развития бизнеса.
- Применение относительных величин. Финансовые показатели оцениваются относительно предыдущих периодов, нормативных показателей по отрасли (или рынку), данных конкурентов.
- Потребность в полной и достоверной информации. Развернутый анализ финансовых показателей возможен при наличии всех сведений на начало и конец рассматриваемого периода.
