Деньги передаются юридическими лицами, предпринимателями и гражданами в качестве платы за приобретенный товар, оказанную услугу, выполненную работу.
Виды
Организации используют платежи денежными знаками для внутренних и внешних расчетах.
Внутренние связаны с погашением недостач, выплатой зарплат, отпускных, премий работникам, выдачей им займов и средств под отчет.
Внешние возникают при осуществлении хозяйственных операций. Их делят на два вида:
- товарные — платежи, связанные с закупкой сырья, приобретением основных средств, оплатой услуг сторонних фирм;
- нетоварные — операции, фиксирующие движение капитала (платежи по ссудам, займам, покупка/продажа ценных бумаг, расчеты с бюджетом, учредителями, акционерами и прочее).
Документальное оформление
Основное условие при расчетах наличными — корректное ведение учета: все деньги должны проходить через кассу компании. Операции по приходу и расходу средств оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами. Последние обязательно регистрируются в кассовой книге. Организации, активно практикующие наличные расчеты, должны иметь в своем штате кассира. Перед вступлением в должность с ним заключают договор о материальной ответственности, а также берут расписку об ознакомлении с нормативными документами, регламентирующими ведение кассовых операций.
Компании, осуществляющие розничную торговлю, обязаны фискализировать выручку. С этой целью с июля 2018 г. повсеместно вводятся в оборот онлайн-кассы. Работать без них разрешено лишь ограниченному кругу хозяйствующих субъектов.
Если компания или ИП торгует без ККТ/онлайн-кассы, в качестве подтверждающего документа покупателю выдается заполненный от руки или машинописным способом бланк строгой отчетности. Для таких юрлиц и ИП, а также предпринимателей, работающих на ЕНВД или ПСН, торгующих с использованием автоматов, предусмотрен более поздний переход на онлайн-кассы.
Ограничения
Государство настойчиво пытается снизить долю наличных денег в обороте. С этой целью принято немало законодательных актов, например:
- ст. 861 ГК РФ, по которой приоритет в хозяйственных расчетах с участием ЮЛ или ИП следует отдавать безналичной форме;
- федеральный закон № 115-ФЗ от 07.08.2001, согласно нормам которого наличные расчеты в сумме свыше 600 тыс. руб. априори считаются сомнительными. Они попадают под пристальное внимание Росфинмониторинга;
- указание Центробанка РФ от 07.10.2013 № 3073-У. В нем установлен лимит расчета наличными — 100 тыс. руб. (по сделкам, одной или обеими сторонами которых является ЮЛ или ИП).
С 2018 г. требования последнего документа были ужесточены. Теперь компании могут использовать для некоторых видов расчетов только наличные, полученные по чеку в кредитной организации и затем оприходованные в кассу ЮЛ. Это означает, что использовать во взаиморасчетах выручку от текущей деятельности (без сдачи ее в банк) запрещено.
Выручку используют для:
- выплата зарплаты, больничных, всевозможных пособий;
- страховые возмещения лицам, которые купили страховой полис через кассу;
- нужды ИП, не относящиеся к ведению бизнеса;
- выдача подотчетных сумм;
- покупка товаров, оплата оказанных услуг;
- возврат денег за товары/услуги, ранее оплаченные наличными;
- операции банковских платежных агентов.
Если одной из сторон сделки является предприниматель, то он рассматривается как юридическое лицо, поэтому обязан соблюдать изложенные выше требования.
Расчеты между физлицами производятся без каких-либо ограничений. Соблюдать лимит в 100 тыс. руб. также не обязаны субъекты, производящие платежи в рамках налогового и таможенного законодательства, кредитные организации и, собственно, Банк России.